Vennootschapsbelasting aanslagjaar 2026: wat verandert er?

De fiscale speerpunten van het regeerakkoord

Het 211 bladzijden tellende regeerakkoord legt de nadruk op de rubrieken fiscaliteit, pensioenen, beleggen en arbeidsmarkt. De kernwoorden zijn flexibiliteit, modernisering en hervorming. 

Er is ook de ambitie om de administratieve last voor ondernemingen te verlichten en de belastingplichtige meer rechtszekerheid te geven. We mogen stellen dat de theorie en de praktijk elkaar soms tegenspreken. 

Als ondernemer en cijferbeoefenaar moet u “vooruitdenken” over belastingoptimalisaties en eventueel uw fiscale strategie herbekijken en aanpassen. 
De Programmawet van 29/07/2025 en de Wet houdende diverse bepalingen van 30/12/2025 zijn de eerste tastbare getuigenissen van de vertaling van het Zomerakkoord naar concrete fiscale maatregelen.

Aankomende wijzigingen

Welke maatregelen werden reeds definitief beslist m.b.t. het aanslagjaar 2026?

• Harmonisatie van de tarieven van de roerende voorheffing voor het VVPR-bis regime en de liquidatiereserve

• Een verstrenging van de voorwaarden voor de toepassing van de DBI-aftrek en de vrijstelling van meerwaarden op aandelen voor grote ondernemingen 

• Een exit belasting bij emigratie van een Belgische vennootschap

• Recht op een fout te goeder trouw, de belastingverhoging van minstens 10% is niet langer automatisch van toepassing bij eerste overtredingen zonder het opzet belasting te ontduiken

• Verhoging  van de inschepingstaks 

• Afschaffing van de vrijstelling van de meerwaarde op bedrijfsvoertuigen

• Afschaffing van de vrijstelling bijkomend personeel voor uitvoer en integrale kwaliteitszorg

• Afschaffing van de vrijstelling sociaal passief inzake het eenheidsstatuut

• Een cumul van de thematische investeringsaftrek met gewestelijke staatssteun is toegelaten

• De beperking inzake de aftrek van de overgedragen investeringsaftrek werd geschrapt

• Aanpassing van de aanslag- en onderzoekstermijnen

• Strengere voorwaarden voor de toepassing van de DBI-bevek en de verrekenbare roerende voorheffing 

Wat zit er nog in de fiscale pijplijn voor het volgend aanslagjaar?

• De verhoging van de thematische investeringsaftrek voor grote vennootschappen naar 40%

• De verhoging van de solidariteitsbijdragen en de Wynincksbijdrage voor de IPT’s en groepsverzekeringen

• De versoepeling van de groepsbijdrageregeling 

• Een afzonderlijke aanslag van 5% op de meerwaarden op aandelen van een DBI-Bevek

• Het harmoniseren van de collectieve bonussystemen zonder verhoging van de fiscale last

• De brutoloonruil en de algemene aanslagvoet in de vennootschapsbelasting

• Een doelgroepvermindering voor startende werkgevers

• De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar

• Een wettelijk kader voor kosten eigen aan de werkgever

• Vereenvoudiging van de tax shelters voor startende ondernemingen en groeibedrijven

• De DBI-aftrek via een aanpassing in meer van de begintoestand reserves in plaats van een aftrekbewerking 

• De mogelijkheid voor degressieve afschrijven door KMO’s

• Een uitbreiding en vereenvoudiging van de tonnagetaks

• De invoering van een digitaks

• Een uitbreiding van de inkoop eigen aandelen

• Focus op rechtszekerheid en transparantie door de opmaak van een charter voor de belastingplichtige 

• Het tarief van de roerende voorheffing gaat van 15% naar 18% bij het VVPR-bis regime en de liquidatiereserve 

•  …

Optimaliseer uw vennootschapsaangifte

Wie proactief inspeelt op de veranderingen, kan de eventuele nadelen beperken. Enkele aandachtspunten :

• Het gebruik van de 120% kostenaftrek voor advies m.b.t. de digitalisering van uw administratie 

• Eventueel dividenden uitkeren aan 15% roerende voorheffing per 31/12/2025, maar vergeet de “foto” van de meerwaardebelasting niet…

• De samenstelling van de bedrijfsleiderbezoldiging aanpassen in functie van het maximum forfaitaire VAA van 20% 

Bereid uw onderneming én uw klanten nu voor op de wijzigingen

Het regeerakkoord beïnvloedt niet alleen ondernemers, maar ook het dagelijks werk van fiscalisten, accountants en belastingadviseurs. Of u nu uw eigen onderneming aanstuurt of als cijferbeoefenaar de aangifte vennootschapsbelasting voor uw klanten verzorgt, het is essentieel om tijdig in te spelen op deze hervormingen.

Concreet: 

• Op de hoogte blijven van de vele (complexe) fiscale veranderingen. 

• Proactief uw klanten adviseren over de meest gunstige optimalisatiemogelijkheden.

• Veelgemaakte fouten voorkomen en een correcte en tijdige aangifte verzekeren.

Praktische update sessies

Wilt u volledig op de hoogte zijn van de wijzigingen voor het aanslagjaar 2026  inclusief een preview op het aanslagjaar 2027 ? Dan is de sessie 'Update aangifte vennootschapsbelasting' een absolute aanrader. 
Deze sessie wordt gedoceerd door Donald Vandenberghe, gecertificeerd belastingadviseur en Partner bij Flamée & Partners. 

• Verdiep uw kennis over de nieuwe fiscale regels

• Leer hoe u uw klanten optimaal begeleidt 

• Ontdek nieuwe fiscale optimalisatiemogelijkheden

Wanneer? U hebt de keuze uit meerdere data en locaties.