Personenbelasting 2026: veelgestelde vragen, helder uitgelegd door een expert

Invloed regeerakkoord op nieuw aanslagjaar

5 min

06 jan. 2026 time icon

Filip Vandenberghe

TAGS
FISCALITEIT

Invloed regeerakkoord op nieuw aanslagjaar

Deze regering De Wever is genoodzaakt om de begroting van dit land terug op orde te krijgen. De vereiste maatregelen dienen zo snel mogelijk hun toepassing te vinden want de klok tikt en de financiële markten willen een signaal vanwege deze regering dat er een kentering van het begrotingstekort aankomt.

Dit gaat, naast het aanscherpen van sommige bestaande maatregelen, gepaard met heel wat nieuwe fiscale wijzigingen (besparingsmaatregelen) die bijna in elk vak van de aangifte een invloed hebben. Zo bevat de Programmawet van 18.07.2025 (BS 29.07.2025), fiscale bepalingen die van kracht worden vanaf 1 juli 2025, andere bepalingen beginnen pas vanaf 29 juli 2025 of later. De Wet van 18.12.2025 houdende diverse bepalingen (BS 30.12.2025) voegt bijkomende fiscale maatregelen toe die van toepassing worden met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025.

Dit maakt de wetgeving complex en onoverzichtelijk waardoor het noodzakelijk is om de aangifte over aanslagjaar 2026 chronologisch en bevattelijk te behandelen.

Bovendien is een vooruitblik aangewezen vermits er in voornoemde wetten tevens fiscale maatregelen vervat zitten over aanslagjaar 2027. Enkel op die manier bekomt men een volledig beeld van wat er op fiscaal gebied nog te gebeuren staat.

Als fiscalist of boekhouder is het cruciaal om deze veranderingen correct te vertalen naar nuttig advies voor uw klanten. Filip Vandenberghe loodst u door enkele veel gestelde vragen.

Opleiding update personenbelasting

Welke fiscale aanpassingen zijn reeds gekend en van toepassing voor aanslagjaar 2026?

Algemeen

Bevriezing van de fiscale grensbedragen vanaf aanslagjaar 2026 tot en met aanslagjaar 2030
Nieuwe mogelijkheid tot regularisatie 5.0: fiscaal en sociaal vanaf 29.07.2025
Inschepingstaks: een verhoging van de inschepingstaks vanaf 29.07.2025

Voor werknemers en zelfstandigen wijzigen er een aantal belangrijke fiscale regels.

Personalia

Verhoging van de netto-bestaansmiddelen van kinderen ten laste.
Een verdubbeling van het bedrag uit studentenarbeid dat vrijgesteld is als nettobestaansmiddel.
Verhoging van de belastingvrije som voor kinderlast.
Aanpassing van het fiscaal stelsel van de studiebeurzen inzake vrijstelling als nettobestaansmiddel.
Kinderen ten laste mogen geen beroepsinkomen genieten.
Toeslag op de belastingvrije som: verhoging belastingkrediet kind ten laste.
Permanente niet-indexering belastingkrediet voor kinderen ten laste.

Bezoldigingen

Vrijwillige overuren: de regeling van de vrijwillige overuren (relance-overuren) wordt verlengd vanaf 1 juli 2055.
Overwerktoeslag: het stelsel van de vrijwillige overuren met overwerktoeslag wordt eveneens verlengd vanaf 1 juli 2025.
Een éénmalige niet-indexatie van vrijstelling woon-werkverkeer met een ander .vervoermiddel dan het openbaar gemeenschappelijk vervoer of het gemeenschappelijk vervoer georganiseerd door de werkgever .
Versoepeling van het bestaande expat-regime voor ingekomen belastingplichtigen .
Uitbreiding van de sectoren waar met flexi-jobber kan gewerkt worden en tevens optrekken van de inkomensgrens uit dergelijke activiteiten.
Belasten van het leefloon als vervangingsinkomen.
Afschaffen van het PC-privéplan en het forfait voor verre verplaatsingen.

Roerende inkomsten

Carried-intrestregeling: een wetgevend kader voor de werknemers of bestuurders van private-equityfondsen die een bijkomende vergoeding opstrijkt wanneer een bepaalde rendementsdoelstelling wordt behaald. Dergelijke inkomsten vormen vanaf 27.07.2025 een roerend inkomen dat belast wordt aan 25%.
Invoering van een extit-belasting voor aandeelhouders-natuurlijke personen: de betrokken ingezeten of niet-ingezeten aandeelhouders zullen, voor verrichtingen vanaf 29.07.2025, het ontvangen fictieve dividend moeten aangeven in hun aangifte in de inkomstenbelasting, in overeenstemming met de dubbelbelastingverdragen die betrekking hebben op de niet-ingezeten aandeelhouders.

Pensioenen

Invoering van een bonus-malus regeling voor wie langer werkt dan de wettelijke pensioenleeftijd met afschaffing van de bestaande pensioenbonus.
Extra solidariteitsbijdrage op tweedepijlerpensioenen vanaf 2027 en een hogere Wijninckxbijdrage vanaf 2026.

Onderhoudsuitkeringen

Verlagen van de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen voor betalingen binnen de EER en Zwitserland en tevens schrapping van deze besteding indien betrekking op landen buiten de EER .
Het belastbaar gedeelte van de ontvangen onderhoudsuitkeringen wordt op dezelfde manier afgebouwd.

Woonfiscaliteit

De schrapping van de federale intrestaftrek vanaf aanslagjaar 2026 ook voor lopende leningen.
Omzetting van de lopende federale overgangsbepalingen inzake woonfiscaliteit naar het federaal langetermijnsparen.

Belastingverminderingen

Afschaffen van het merendeel van de federale belastingverminderingen vanaf aanslagjaar 2026.
Belastingvermindering voor de minderwaarden op aandelen van een private privak geleden naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van de private privak.
Belastingvermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig .
Belastingvermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds.
Belastingvermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende.
Belastingvermindering voor uitgaven verricht in het kader van een adoptieprocedure.
Belastingvermindering voor premies voor een rechtsbijstandsverzekering.
Belastingvermindering voor de uitgaven verricht voor de plaatsing van een laadstation.
De belastingvermindering voor lage energiewoningen, passiefwoningen en nul energiewoningen.
Aanpassen van de belastingvermindering voor giften van 45% naar 30%.

Fiscale aanpassingen voor de zelfstandigen

Autofiscaliteit

Aanpassing autofiscaliteit voor (stekker)hybrides in de personenbelasting aangeschaft vanaf 1 juli 2023 e.v.: invloed op de aftrekbaarheid van autokosten.
Aanpassing emissienormen ‘valse hybrides’ vanaf 1 januari 2025: gevolgen op aftrek autokosten en berekening voordeel van alle aard.

Andere:

Afschaffen van vrijstellingen voor uitvoer en integrale kwaliteitszorg, stegbonusloon, meerwaarde op bedrijfsvoertuigen, sociaal passief inzake het eenheidsstatuut, bijkomend personeel met laag loon.
Verhoging van het belastingkrediet voor zelfstandigen die investeren met eigen middelen vanaf aanslagjaar 2026.
Aanpassing van de investeringsaftrek: onbeperkte overdraagbaarheid.
De taks op de effectenrekeningen: er wordt een strengere aanpak ingevoerd teneinde belastingontwijking van de effectentaks t.b.v. 0,15% te verhinderen vanaf 29 juli 2025.

Procedure:

Belastingverhoging bij een eerste overtreding te goeder trouw: nieuwe invulling vanaf 29.07.2025.
Aanpassing controle-en aanslagtermijnen vanaf aanslagjaar 2023.

Vanaf aanslagjaar 2027

•Verhoging van het maximumbedrag van de maaltijdcheque: in twee stappen verhogen met €2 van €8 ➔ €12.
Verlaging van de leeftijdsgrens voor studentenarbeid vanaf 15 jaar.
Afschaffing bestaande pensioenbonus.
Verplichte invoering van het mobiliteitsbudget.

Welke fiscale bepalingen zitten nog in de pijplijn?

Afschaffing van de belastingvermeerdering voor de genieters van winsten en baten bij onvoldoende VA .

Bezoldigingen

Aanpassing/schrapping belastingvermindering op vervangingsinkomsten .
Harmoniseren van de collectieve bonussystemen.
Aanpassing statuut bezoldigingen voor jonge sporters.
Verankeren 180 fiscaalvriendelijke overuren voor werknemer en werkgever.
Aanpassing berekening bijzondere bijdrage sociale zekerheid.
Invoeren van een wettelijk kader kosten eigen aan de werkgever.

Pensioenen

Aanpassing bijverdiensten voor gepensioneerden.
Belastingvermindering voor de hoogste pensioenen wordt afgebouwd.

Diverse inkomsten

Invoering van een minimisbepaling inzake het normaal beheer privévermogen tot 2000 euro.

Roerende inkomsten

Uitbreiding regime auteursrechten naar ICT-sector en afschaffen van het wettelijk forfait.

Belastingverminderingen

Integratie van het verhoogd pensioensparen in het klassiek pensioensparen (duaal pensioensparen).

Andere

Afbouw huwelijksquotiënt: gehalveerd voor niet-gepensioneerden tegen 2029 om niet-werken af te raden.
Brutoloonruil.
Fiscale werkbonus.
Optrekken van belastingvermindering voor kinderoppaskosten voor actieven.
Invoering van een ondernemersaftrek voor zelfstandigen.

Vraag- én antwoordronde tijdens volgende sessie Update aangifte personenbelasting

Bovenstaande vragen en nog veel meer rond de ‘aangifte personenbelasting’ worden behandeld in de sessie ‘Update aangifte personenbelasting’. U krijgt een diepgaand overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen in de personenbelasting voor aanslagjaar 2026 en een stevige vooruitblik naar 2027 en volgende. Dit gebeurt op basis van een verzorgde ppt die tevens de nodige linken bevat naar bijkomende informatie.

De sessie wordt gegeven door Filip Vandenberghe, auteur en docent personenbelasting. Hij behandelt de nieuwste ontwikkelingen en praktische toepassingen, zodat fiscalisten en boekhouders hun cliënten optimaal kunnen adviseren. Wanneer? U hebt de keuze uit meerdere data en locaties.