Personenbelasting 2025: Veel gestelde vragen beantwoord door een expert

Wat verandert er op het vlak van personalia en de fiscale tenlasteneming?

Voor fiscale tenlasteneming zijn er enkele relevante aanpassingen:

• Maximumbedrag aan netto bestaansmiddelen

Het maximumbedrag stijgt in aanslagjaar 2025 tot 7.290 euro, ongeacht de samenlevingsvorm. Echter, vanaf aanslagjaar 2026 wordt opnieuw rekening gehouden met de concrete gezinssituatie. Voor sommige belastingplichtigen heeft dit nadelige gevolgen.

• Studentenarbeid: toch verhoging van het aantal uren

Het maximum aantal uren studentenarbeid werd voor de inkomstenjaren 2023 en 2024 op 600 uur vastgelegd, maar vanaf 2025 zou dit worden teruggebracht naar 475 uur. Daardoor zouden sommige studenten niet langer fiscaal ten laste zijn. In het regeerakkoord is vermeld om het aantal uren studentenarbeid vanaf 1 januari 2025 alsnog te verhogen naar 650. 

• Fiscale voordelen voor zorgbehoevenden

De overgangsbepaling voor ascendenten in het gezin, die niet voldoen aan de strikte ‘zorgbehoevend’-voorwaarden, loopt af in 2025. Bepaalde belastingplichtigen zullen daardoor hun verhoogde belastingvrije som verliezen. Een aandachtspunt voor de toekomst.

Welke fiscale aanpassingen gelden voor bezoldigingen en mobiliteit?

Voor werknemers en zelfstandigen wijzigen er een aantal belangrijke fiscale regels:

• Verhoging van de fietsvergoeding

De belastingvrije kilometervergoeding voor woon-werkverkeer met de fiets stijgt naar 0,35 eurocent per kilometer. Echter, het belastingvrij maximumplafond van de fietskilometervergoeding wordt beperkt tot 3.500 euro. Bij bewijzen van kosten wordt de toegekende fietsvergoeding bovendien volledig belastbaar en dient er tevens  een voordeel van alle aard aangerekend voor de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets.

• Flexi-jobs: verhoogde sociale bijdragen

De sociale bijdrage op flexi-jobs stijgt van 25% naar 28%, waardoor dit stelsel voor de werkgevers duurder wordt. Werkgevers en flexi-jobbers nemen deze aanpassing best mee in hun planning. In het  regeerakkoord is voorzien in een verdere uitbreiding van de sectoren die gebruik kunnen maken van een flexi-jobber en zal tevens de maximumgrens voor dergelijke inkomsten worden verhoogd.

• Terugbetaling elektriciteitskosten voor bedrijfswagens

Er komt een maximumbedrag voor de terugbetaling van elektriciteitskosten bij het thuis opladen van een bedrijfswagen vanaf 2025. Dit vraagt om duidelijke afspraken tussen werkgever en werknemer. 

Wat brengt aanslagjaar 2026? Een vooruitblik op toekomstige fiscale aanpassingen

• Er komt een aftrekmogelijkheid van de eerste schijf van de winsten- en of baten in hoofd- en bijberoep na verrekening van fiscale verliezen en aftrek beroepskosten.

• Afschaffing van de belastingvermeerdering voor de genieters van winsten en baten bij onvoldoende VA vanaf 2026.

• Tussenkomst voor maaltijdcheques in twee stappen verhogen met €2 van €8 ➔ €12.

• Een structureel regime van 180 fiscaalvriendelijke overuren voordelig voor werknemer en  werkgever.

• Belastingvermindering voor giften zakt van 45% naar 30%.

• Het belastingkrediet voor kinderen ten laste wordt niet langer geïndexeerd.

• Onderhoudsuitkeringen: de aftrekbaarheid daalt gradueel van 80% naar 50%.

• Het huwelijksquotiënt wordt gehalveerd voor niet-gepensioneerden tegen 2029 om niet-werken af te raden.

• Harmoniseren collectieve bonussystemen zonder verhoging van de fiscale last.

• De regering De Wever wil het aanvullend pensioen versterken, zowel bij werknemers, zelfstandigen als  contractuele ambtenaren.

Schrappen van volgende maatregelen:

• Vrijstelling bijkomend personeel met laag loon of voor uitvoer en integrale kwaliteitszorg.

• Verhoogd forfait voor verre verplaatsingen.

• Het PC-privé-plan.

• Verhoogde aftrek van stagebonusloon.

• Belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen.

• Belastingvermindering voor de hoogste pensioenen wordt afgebouwd.

• Leefloon wordt geïntegreerd in belastbare grondslag.

• Er komt een eenmalige niet-indexatie van vrijstelling woon-werkverkeer met de auto.

• De belastingvermindering voor rechtsbijstand, private privak, microfinanciering, elektrische motorfietsen,…      

Invoering van een wettelijk kader die de rechtszekerheid moet verhogen door:

• Transparante wetgeving.

• Transparante communicatie.

• Transparantie compliance en controle.

• Toegankelijkere administratie.

• Charter van de belastingplichtige.

• evaluatie van de werking bemiddelingsdienst.

• Hervorming onderzoeks-en aanslagtermijnen.

• Nieuwe strengere permanente (para)fiscale regularisatie.