Update aangifte personenbelasting

De regering De Croo is er niet in geslaagd om de personenbelasting te hervormen. Deze hervorming was nochtans noodzakelijk om werkenden te belonen en tevens om een aantal ‘onrechtvaardige’ fiscale bepalingen weg te werken om zo tot een eerlijkere fiscaliteit te komen. Dit neemt niet weg dat er toch heel wat maatregelen zijn die in de aangifte over aanslagjaar 2025 de nodige aandacht verdienen. Waar nodig worden tevens reeds een aantal bepalingen voor aanslagjaar 2026 behandeld.

Tijdens deze updatesessie neemt docent Filip Vandenberghe de aangifte personenbelasting grondig met u door. Alle reeds bekende, relevante wijzigingen van aanslagjaar 2025 worden uiteengezet op één avond.

Niet alleen de wetswijzigingen, maar ook de relevante rulings, rechtspraak en circulaires die van invloed kunnen zijn voor uw klanten komen aan bod. We blikken tevens vooruit naar aanslagjaar 2026.

Tenslotte…wat zijn de fiscale hervormingen die de nieuwe regering heeft opgenomen in haar regeerakkoord…. taxcut of taxshift?  Zal werken eindelijk beloond worden? Is er sprake van ‘evenwichtige, eerlijke en rechtvaardige fiscaliteit of is het opnieuw ‘window dressing’? Waarop wordt bespaard en wie betaalt het gelag?

We behandelen de vooropgestelde wijzigingen in de personenbelasting per aanslagjaar en bekijken tevens de invloed ervan op de verschuldigde belastingen. Daarnaast ontvangt u een digitale syllabus, waaronder een powerpointpresentatie en een uitgebreid naslagwerk om op terug te vallen.

• Boekhouders,
• fiscalisten,
• accountants,
• belastingconsulenten
• en boekhoudkundig medewerkers.

Basiskennis personenbelasting en praktijkervaring met het aangifteformulier is vereist.

DEEL I:

Vak II:  Personalia:

• het maximumbedrag van de netto bestaansmiddelen bedraagt enkel tijdens de aanslagjaren 2024 en 2025 respectievelijk 7.010 en 7.290 euro en dit ongeacht de samenlevingsvorm.
• het aantal uren studentenarbeid bedraagt voor de aanslagjaren 2024 en 2025 maximum 600 uren.
  • Beide tijdelijke maatregelen worden echter niet verlengd. Wat zijn de fiscale gevolgen in hoofde van de genieters?
• Ascendenten opgenomen in het gezin moeten vanaf aanslagjaar 2022 voldoen aan het begrip ‘zorgbehoevend’ om recht te hebben op de verhoging van de belastingvrije som. Omdat niet alle personen die in aanmerking kunnen komen aan de voorwaarde van ‘zorgbehoevend’ voldoen, werd voorzien in een overgangsbepaling tot en met aanslagjaar 2025. Wat zijn de fiscale gevolgen van het verdwijnen van de overgangsbepalingen in hoofde van de genieters?

Vak IV: bezoldigingen:

• De ‘neutralisering’ van de verhoging van het voordeel van alle aard door de daling van de gemiddelde CO2-uitstoot ging vanaf 1 januari 2024 gepaard met:
  • een verruiming van het derdebetalerssyteem voor de kosten van een treinabonnement voor tussenkomsten betaald of toegekend door de werkgever in het woon-werkverkeer van 1.01.2024 tot en met 31.12.2027 en
  • de invoering van een belastingvrij maximumplafond van de fietskilometervergoeding tot 2.500 euro…….
• er is de verhoging van de belastingvrije fietsvergoedingen voor het woon-werkverkeer tot maximum 0,35 euro/km en de bijkomende verhoging van het belastingvrij plafond van de fietskilometervergoeding tot 3.500 euro
• bij bewezen kosten is de toegekende fietsvergoeding voortaan volledig belastbaar en dient er tevens een voordeel aangerekend voor het ter beschikking hebben van een bedrijfsfiets. Wanneer is de fietsvergoeding effectief belastbaar en hoe wordt het voordeel voor een bedrijfsfiets berekend?
• circulaire over de terugbetaling van de elektriciteitskosten door de werkgever voor het thuis opladen van een bedrijfswagen: verduidelijking omtrent de concrete werkwijze en het maximumbedrag van de terugbetalingen
• de uitbreiding van de flexi-jobs gaat gepaard met een fiscale verstrenging van dit stelsel en een verhoging van de sociale bijdragen van 25% naar 28%
• indexering van het mobiliteitsbudget vanaf 1 januari 2024
• de nieuwe regeling inzake de amateurskunstenvergoeding: wat is de invloed ervan op fiscaal gebied?

Vak V: Pensioenen:

• de mini-pensioenhervorming: Invoering van een netto pensioenbonus vanaf 1 juli 2024 voor wie langer werkt: fiscale gevolgen voor de genieters van dit stelsel

Vak VII: roerende inkomsten:

• einde van de overgangsbepaling inzake auteursrechten: de nieuwe regeling bouwt de auteursrechten verder af; wat is nog mogelijk onder de nieuwe wetgeving en waarop dient gelet bij de toepassing ervan. Stand van zaken op basis van afgeleverde rulings en rechtspraak.

Vak IX: de woonfiscaliteit:

• de afschaffing van het federaal langetermijnsparen voor de aanschaf van een tweede niet eigen woning. Kan ik het onroerend inkomen nog neutraliseren met de betaalde intresten?

Vak X: Belastingverminderingen:

• verhoging kostenbedrag per kind per dag voor kinderopvang
• einde van de belastingvermindering voor laadstations voor elektrische wagens
• einde van de belastingvermindering  voor passiefhuizen (artikel 145/24, § 2 WIB/92)

VAK XIII: vermelden van buitenlandse constructies en aftrek van de huurkost

• Verstrenging van de wetgeving  m.b.t. de Kaaimantaks of doorkijkbelasting m.b.t. de te vermelden inkomsten die door "elke juridische constructie afzonderlijk" worden verkregen

DEEL II:

Vakken XVII en XVIII: winsten en baten

• aangepaste percentages voor de investeringsaftrek
• de vergroening van de autofiscaliteit: vanaf 2025 zal de aftrekbaarheid van diesel-, benzine- en hybride voertuigen progressief dalen van maximum 75% naar 0% in 2028
• een verhoogde kostenaftrek voor de leveringskosten van de zelfstandige dagbladhandels vanaf 01.01.2024 tot en met 31.12.2026.

belastingkredieten

• Invoering van een tijdelijk belastingkrediet voor werkgevers die een fietsvergoeding toekennen tussen 1 mei 2023 en 31.12.2024 (CAO 164 NAR)
• invoering van een tijdelijk belastingkrediet voor de facultatieve verhoging van de fietskilometer-vergoeding in de periode van 01.01.2024 tot 31.12.2026
• invoering van een belastingkrediet voor uitgevers vanaf 01.07.2024 tot en met 31.12.2026

We blikken tevens vooruit naar aanslagjaar 2026

• Vanaf aanslagjaar 2026 wordt terug rekening gehouden met de concrete gezinssituatie waardoor het maximumbedrag aan nettobestaansmiddelen verlaagt
• vanaf aanslagjaar 2026 bedraagt het maximum aantal uren studentenarbeid terug 475 uren.
• wegvallen van de Vlaamse belastingvermindering en bijhorend belastingkrediet voor dienstencheques vanaf 1 januari 2025
• nieuwe regeling voor de investeringsaftrek vanaf 1 januari 2025: drie categorieën  met bijhorende lijsten die recht geven op investeringsaftrek
• vanaf 1 januari 2026 komen voertuigen met een verbrandingsmotor niet meer in aanmerking voor fiscale aftrekbaarheid, terwijl elektrische wagens hun fiscale voordelen behouden tot eind 2026

UW VOORDELEN

• Voordeeltarief: Volgt u zowel update aangifte PB en update aangifte VB? Geniet dan van uw voordeeltarief €490,00 (excl. btw).
• Teamkorting tot 10% bij inschrijving met verschillende collega’s van eenzelfde kantoor.
• PB en VenB op 1 dag volgen? Dat kan in Kortrijk en Brugge.
• Permanente vorming: 3 uren bij ITAA

Volgt u zowel update aangifte PB en update aangifte VB? Geniet in dat geval van ons voordeeltarief €490,00 (excl. 21% btw).

Voor meer info over de opleiding Update aangifte vennootschapsbelasting (klik hier)